Tributación internacional y precios de transferencia

Presentación

La interconexión de los mercados globales y la eliminación de las barreras comerciales ha llevado a un aumento del comercio internacional y a una mayor complejidad en las cadenas de suministro. La globalización ha provocado un aumento de la competencia en los mercados, presiones en los precios internacionales y diversificación de fuentes de suministro para reducir el riesgo de interrupciones. Otro punto es la expansión global de la infraestructura digital y la transformación digital de los procesos productivos de las empresas, que ha transformado los modelos de negocio y provocado un crecimiento muy importante de la prestación de servicios digitales. Este escenario ha creado oportunidades de negocios y desafíos con el aumento de la evasión fiscal a través del traslado de beneficios a paraísos fiscales, la erosión de la base imponible del Impuesto a la Renta y la manipulación de los precios. Esto ha generado una mayor competencia entre países para atraer inversiones y una carrera a la baja en términos de tasas impositivas. Las multinacionales buscan aprovechar las diferencias en las tasas impositivas entre países y los gobiernos intentan asegurar la recaudación de los impuestos que financian sus políticas públicas. Un escenario complejo que requiere comprensión debido a su impacto financiero en la economía de Perú. Así que en este curso vamos a discutir de manera simple y fluida la lógica y objetivos de la tributación internacional.

Objetivos

• Los participantes podrán desarrollar una visión crítica sobre los principales temas actuales de tributación internacional y digital.
• Podrán evaluar su impacto en la economía de Perú a través de la discusión de videos, artículos y casos de la jurisprudencia internacional.
• Así mismo, lograrán comprender cómo analizar un CDI y aplicar las principales reglas del sistema de tributación internacional.

Dirigido a

• Abogados, fiscales y auditores que deseen ampliar su comprensión sobre la tributación internacional y su aplicación en el contexto de la economía digital.
• Contadores en general que necesiten entender las implicaciones fiscales de las operaciones internacionales y la planificación fiscal en empresas nacionales y multinacionales.
• Funcionarios gubernamentales responsables de la elaboración y aplicación de políticas fiscales, especialmente aquellas relacionadas con la tributación internacional y la economía digital.
• Empresarios, directivos, jefes y responsables financieros involucrados en la toma de decisiones estratégicas sobre inversiones extranjeras, tratados de libre comercio y estructuras de precios de transferencia.
• Docentes, egresados y profesionales de universidades locales y nacionales, de las carreras de derecho, contabilidad, economía, finanzas. En general público interesado en profundizar sus conocimientos sobre la tributación internacional y sus implicaciones en la economía globalizada y digitalizada.

Contenido

SESIÓN N°1: La Doble Tributación Internacional de Capitales Extranjeros

• • Apertura Económica e Inversión Extranjera.
  • Impacto del Capital Extranjero en Latino América.
  • Inversión Extranjera a través de Operaciones de Fusiones y Adquisiciones (F&A).
  • Sistemas Tributarios Competitivos y la Atracción de Capitales Extranjeros.
  • La Doble Tributación Internacional de la Inversión Extranjera y la Planificación Fiscal.
  • La Tributación Directa de la Renta de Empresas No Domiciliadas.
  • La Tributación Indirecta sobre el Consumo de las Operaciones de Empresas Multinacionales.

SESIÓN N°2: La Aplicación de las Reglas de Tributación Internacional

• • El Proceso de Internacionalización de las Empresas y la Búsqueda de Nuevos Mercados.
  • La Motivación de los Estados para firmar Tratados de Libre Comercio (TLCs) y Convenios de Doble Imposición (CDIs).
  • Las Reglas de la Tributación Internacional: Residencia, Fuente, Presencia de Negocios y Sustancia.
  • La OCDE en el Sistema de Tributación Internacional.
  • La estructura de los CDIs basada en la relación de Perú con sus principales inversionistas.
  • La Experiencia de Perú en la Negociación de CDIs.

SESIÓN N°3: El Desafío de La Tributación Internacional de la Economía Digital

• • La Tributación Internacional de la Economía Digital del Siglo 21.
  • La Planificación Fiscal Internacional en la Economía Digital.
  • La Doble No Tributación Internacional.
  • La Política BEPS (Base Erosion y Profit Shifting o Erosión de la Base Imponible del Impuesto a la Renta y Traslado de Benefícios a Paraísos Fiscales) de la OCDE y su impacto en Perú.
  • Discusión de Casos Prácticos: Operaciones de Apple, Amazon, Google en Europa.

SESIONES N°4 y 5: Caso Práctico – Análisis de la Aplicación del CDI

• • Estructuración de una Inversión Extranjera en Perú.
  • Análisis de la Tributación Internacional del Caso Práctico.
  • Aplicación de los Artículos de los CDIs.

SESIÓN N°6: Precios de Transferencia

• • Planificación: como un país evita la evasión fiscal a través de pérdidas artificiales y manipulación de precios) y aumenta su recaudación .
  • Precios de Transferencia, el Principio de Plena Competencia (Arm´s Length) y el Artículo 9 de los CDIs de Perú.
  • Paraísos Fiscales y su relación con Precios de Transferencia.
  • Casos: Panama Papers y Apple con el gobierno de Irlanda y la Comisión Económica Europea.

Expositor

Mg. Alexandre de Almeida (Docente Internacional con formación y experiencia internacional)

Abogado, con Maestría en Finanzas de la Universidade Mackenzie y en Tributación Americana de la Universidad de la Florida con especialización en Política Tributaria. Recibió el premio UFL Book Award de la UFL y Tax Analysts, por su trabajo sobre la armonización de reglas de precios de transferencia y valoración aduanera en los EEUU. Estudió en el IBFD International Tax Academy y The Hague International School (Holanda), ITAM (México) y en las Universidades de Chile y Santiago.

Cuenta con más de 20 años de experiencia en auditoría fiscal internacional y M&A asesorando empresas y fondos (institucionales y de private equity) en operaciones globales y regionales de expansión en proyectos greeenfield y brownfield y de estructuración de cadenas de suministro, due diligence, reestructuraciones societarias y compra y ventas de empresas. Su experiencia principal es en los sectores infraestructura tangible (aeroespacial, telecomunicaciones, energía y manufactura) y intangible (tecnología & servicios de alto valor agregado).

Trabajó en Washington, D.C. con impuestos internacionales americanos en proyectos globales de planificación y comportamiento tributario internacional. Es profesor en Universidades de Brasil y Perú. Fue coordinador (con el International Tax Institude de Canada y la OCDE Paris) de la publicación de los Modelos de Tratados de Doble Imposición y de las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE en portugués y español. Y es panelista sobre temas de mercado y de políticas tributarias de países de baja capacitación, de la OCDE y de la ONU.

Metodología

La metodología de enseñanza-aprendizaje contempla un razonamiento deductivo partiendo de la teoría hacia la práctica. Se considerará un método activo de enseñanza a través de la presentación de clases reforzada con discusión en grupo basado en casos y aprendizaje activo basado en su propia investigación.

Requisitos de admisión

• Ficha de datos (personales, profesional, académicos, entre otros).
• Comprobante de pago.
• Correo con extensión Gmail para el acceso a las sesiones en Google Meet.

Duración

6 días.

Calendario

Inversión

• Precio: S/ 600.00.
• Pronto pago hasta el 03 de julio: S/ 560.00.
• Descuentos:
  • 5% de descuento corporativo (2 personas).
  • 10% de descuento corporativo (3 personas a más).
  • 20% de descuento para antiguos alumnos UCSP.
• Cierre de inscripciones: 22 de julio.

Certificación

Certificado virtual otorgado por Formación Continua de la Escuela de Postgrado y el Departamento de Ciencias Económicas y Empresariales.

Organiza